一、單項(xiàng)選擇題
1.下列哪些屬于增值稅的納稅人?
A.為其所在單位修理發(fā)生故障的機(jī)器的職工
B.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械公司
C.加工玉器的某個人獨(dú)資企業(yè)
D.進(jìn)口貨物的出口方
2.下列行為哪些應(yīng)繳納增值稅?
A.從事自行車維修的某甲，免費(fèi)為殘疾學(xué)校的學(xué)生修理自行車
B.某乙將其生產(chǎn)的商品交由他人代售
C.某企業(yè)出租生產(chǎn)設(shè)備
D.某單位轉(zhuǎn)讓其房地產(chǎn)
3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法哪些是正確的?
A.銷售圖書、報(bào)紙、雜志，適用17%的稅率
B.避孕藥品用具適用13%的稅率
C.寄售商店代銷的寄售物品按6%的征收率征收增值稅
D.銷售自己使用過的摩托車，按4%的征收率減半征收增值稅
4.下列哪些經(jīng)營者可以認(rèn)定為一般納稅人?
A.年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的商業(yè)個體經(jīng)營者
B.從事家電生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下
C.某商品批發(fā)商，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下，會計(jì)核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
D.全部銷售古舊圖書的書店，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上
5.某塑料加工企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2003年3月銷售貨物，取得銷售收入15 900元，則該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)稅銷售額是多少?
A.15 900元 B.15 000元 C.13 589.74元 D.15 192.3元
6.某汽車生產(chǎn)廠將其生產(chǎn)的5輛小轎車作為投資，提供給某企業(yè)，沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，其生產(chǎn)成本為150 000元，成本利潤率為8%，適用消費(fèi)稅稅率為5%，則其組成計(jì)稅價格是多少?
A.157 894.74元 B.162 000元 C.170 526.32元 D.150 000元
7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，為經(jīng)營而購人下列貨物，其中哪些準(zhǔn)予進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?
A.購進(jìn)全套生產(chǎn)設(shè)備，計(jì)劃使用年限為5年
B.購進(jìn)供職工休息時使用的健身器材
C.為進(jìn)行科學(xué)研究而進(jìn)口精密儀器
D.從國外進(jìn)口原材料而在海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額
8.下列增值稅納稅人的經(jīng)營活動哪些不適用6%征收率?
A.某小型水力發(fā)電單位(一般納稅人)生產(chǎn)電力
B.某茶葉生產(chǎn)廠銷售其生產(chǎn)的各種毛茶
C.商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物
D.某外貿(mào)公司從日本進(jìn)口圖書和塑料制品
9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的認(rèn)定有哪些是正確的?
A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天 C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物，為貨物到岸的當(dāng)天
10.下列出口貨物，哪些可以免稅但不予退稅?
A.對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物
B.國家援外出口的貨物
C.對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物
D.出口從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物
11.某家電生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大市場，采取了一系列優(yōu)惠銷售方式銷售其產(chǎn)品，對其特殊銷售方式的銷售額應(yīng)如何認(rèn)定?
A.采取以舊換新方式銷售的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額
B.以折扣方式銷售，將折扣額另開發(fā)票，可以減除折扣額
C.采取以物易物方式銷售的，以其售出的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D.還本銷售方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出
12.下列經(jīng)營者中有哪些屬于營業(yè)稅的納稅人?
A.為出口貨物提供保險的境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)
B.受個人委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)
C.向境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的科研單位
D.承包某企業(yè)的承租人
13.某專門從事租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)為某家電生產(chǎn)企業(yè)提供融資租賃業(yè)務(wù)，從國外購入一套生產(chǎn)設(shè)備，共支付實(shí)際成本80 000元，租賃期為1年，收取租金60 000元，手續(xù)費(fèi)8 000元，到期收回殘值30 000元，則每月該企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額是多少?
A.1 500元 B.20 000元 C.8 000元 D.15 000元
14.甲、乙企業(yè)合作建房，由甲提供2 000 in。土地的使用權(quán)，乙則提供建房所必需的資金共計(jì)8 000萬元，建成房屋總面積8 000m2。，雙方按5：5的比例取得房屋的所有權(quán)。下列哪個說法是正確的?
A.甲企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額為所取得的4 000 m。的房屋的價值
B.乙企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額為所建成的8 000 in!的房屋的價值
C.甲企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額為所出讓的4 000 m。的土地使用權(quán)
D.乙企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)額為所取得的4 000 m。的土地使用權(quán)
15.甲以其自有房屋進(jìn)行抵押，向A銀行貸款10萬元，為期3年，年貸款利率為15%。貸款到期后，甲無力償還，以該房屋作價清償貸款。A銀行與甲協(xié)商后，確定該房屋價值12萬元，甲另外支付2.5萬元，則甲應(yīng)稅營業(yè)額是多少?
A.14.5萬元 B.12萬元 C.2.5萬元D.4.5萬元
16.下列哪些經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)繳納營業(yè)稅?
A.甲以其所有的專利權(quán)投資人股
B.某知名作家轉(zhuǎn)讓其著作權(quán)
C.某商場出售家具并上門安裝
D.甲以其所有的專利權(quán)投資人股后轉(zhuǎn)讓其所持有的股權(quán)
17.下列經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)如何確定其所屬的營業(yè)稅稅目? A.某設(shè)計(jì)單位承包建筑安裝工程，未參與施工，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——其他服務(wù)”項(xiàng)目征稅
B.某餐廳為顧客在就餐的同時進(jìn)行自娛自樂形式的歌舞活動所提供的服務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”稅目征
C.甲以其所有的專利權(quán)投資入股后轉(zhuǎn)讓其所持有的股權(quán)，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅
D.郵政部門的報(bào)刊發(fā)行業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征稅
18.下列商品中哪些應(yīng)繳納消費(fèi)稅?
A.商場出售的化妝品
B.進(jìn)口的小轎車
C.某卷煙廠生產(chǎn)并用于生產(chǎn)甲類卷煙的煙絲
D.收取的包裝物押金，單獨(dú)核算又未過期
19.某企業(yè)將其生產(chǎn)的甲級卷煙作為福利發(fā)放給職工，沒有同類消費(fèi)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為5 000元，利潤率為10%，甲級卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%，則該企業(yè)應(yīng)納多少消費(fèi)稅?
A.5 500元 B.11 000元 C.5 000元 D.250元
20.張某委托某珠寶商店加工鉆石鑲嵌首飾，沒有同類消費(fèi)品銷售價格，共耗費(fèi)金、鉆石計(jì)7 000元，加工費(fèi)1 500元，則應(yīng)納多少消費(fèi)稅?(貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為15%)
A.1 050元 B.1 500元 C.225元 D.1 275元
21.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車共收取銷售收入117萬元，則其應(yīng)納多少消費(fèi)稅?(稅率為8%)
A.9.36萬元 B.8萬元 C.10.2萬元 D.17萬元
22.反傾銷稅的納稅人應(yīng)當(dāng)是哪些?
A.傾銷進(jìn)口產(chǎn)品的生產(chǎn)商 B.傾銷進(jìn)口產(chǎn)品的銷售者
C.傾銷進(jìn)口產(chǎn)品的進(jìn)口經(jīng)營者 D.傾銷進(jìn)口產(chǎn)品的出口商
23.下列對進(jìn)口貨物的原產(chǎn)地的認(rèn)定正確的有哪些?
A.進(jìn)口機(jī)械的零部件，但不與該機(jī)械同時進(jìn)口，可以主件的原產(chǎn)地予以確定
B.進(jìn)口不在同一個地區(qū)加工的貨物，以所加工零件價值的地區(qū)為其原產(chǎn)地
C.進(jìn)口國與生產(chǎn)國不在同一個地區(qū)的，不管貨物是否完全在該生產(chǎn)國內(nèi)生產(chǎn)，均以出口國為原產(chǎn)地
D.石油應(yīng)以購自國為原產(chǎn)地
24.應(yīng)根據(jù)我國關(guān)于行郵物品的規(guī)定納稅的物品不包括下列哪些物品?
A.張某自海關(guān)入境所攜帶的行李物品
B.王某從美國回來，自己購買了其所有汽車的必要配件，以作為將來更新之用
C.朱某從國外郵購的一套書籍
D.從日本飛回的某國際航班上的空中小姐所攜帶的自用物品
25.某外貿(mào)公司出口一批商品，其成交價格為15萬元，收取包裝費(fèi)5000元，支付給國外傭金5萬元，出口稅率為5%，則該批貨物的完稅價格是多少?
A.10萬元 B.15萬元 C.10.5萬元 D.20萬元
二、多項(xiàng)選擇題
1.與所得稅和財(cái)產(chǎn)稅相比，商品稅具有哪些獨(dú)有的特征?
A.商品稅為間接稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁
B.多環(huán)節(jié)納稅，稅源廣泛
C.稅收政策性強(qiáng)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響較大 D.實(shí)行比例稅率，具有累退性，不利于稅負(fù)公平
2.一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有何不同?
A.一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人無權(quán)使用增值稅專用發(fā)票
B.兩者納稅期限不同，一般納稅人為1個月，小規(guī)模納稅人則視銷售金額而有不同
C.一般納稅人采用抵扣法繳納增值稅款，而小規(guī)模納稅人不能采用抵扣法
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票
3.下列行為中，有哪些無需繳納增值稅?
A.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送給他人
B.銀行銷售金銀
C.融資租賃公司從事融資租賃業(yè)務(wù)
D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊
4.某企業(yè)銷售商品，除收取銷售收入外，還取得以下價外費(fèi)用，其中哪些應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額?
A.包裝費(fèi)
B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)
C.將承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方且納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)
D.包裝物租金
5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中哪些可以從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣?
A.從農(nóng)戶直接購買其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.從廢舊物資經(jīng)營單位購進(jìn)廢舊物資的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.購進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅扣稅憑證
6.下列經(jīng)營活動有哪些無需繳納增值稅?
A.某外商獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營困難而進(jìn)口投資人無償援助的設(shè)備
B.某企業(yè)購人新的生產(chǎn)設(shè)備后，轉(zhuǎn)讓其原使用的設(shè)備
C.某個體工商戶從事木制品加工，其月收入為500元
D.某企業(yè)從事來料加工而進(jìn)口所需的設(shè)備
7.列些企業(yè)或產(chǎn)品可以享受增值稅先征后返的優(yōu)惠?
A.和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
B.綜合利用產(chǎn)品
C.生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
D.物資回收經(jīng)營企業(yè)
8.口貨物退(免)稅應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件?
A.的貨物是增值稅或消費(fèi)稅的應(yīng)稅商品
B.已經(jīng)報(bào)關(guān)離境
C.貨物已結(jié)匯并在財(cái)務(wù)上作銷售處理
D.必要的退稅單證
9.列經(jīng)濟(jì)活動有哪些應(yīng)繳納營業(yè)稅?
A.輸公司從事搬家業(yè)務(wù)
B.筑公司對新建的房屋進(jìn)行裝潢
C.新建住宅后將其贈與好友乙
D.市公司出售其所持有的其他公司的股份
10.房地產(chǎn)開發(fā)公司向其子公司轉(zhuǎn)讓房屋，價格明顯低于市場價格，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可按以下哪些方式核定其營業(yè)額?
A.公司當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
B.公司最近時期銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定
C.類不動產(chǎn)的當(dāng)期市場價格核定
D.稅價格=營業(yè)成本×(1+成本利潤率)÷(1-稅率)的公式核定計(jì)稅價格
11.下列項(xiàng)目中，哪些可以享受免征營業(yè)稅待遇?
A.家學(xué)會收取的會費(fèi)
B.博物館所收取的門票收入
C.公司的個人養(yǎng)老金保險收入
D.法院收取的民事訴訟費(fèi)
12.列關(guān)于納稅義務(wù)的發(fā)生時間的認(rèn)定，哪些是正確的?
A.收款方式銷售不動產(chǎn)的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為辦理不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的當(dāng)天
B.業(yè)務(wù)以貸款到期日為納稅義務(wù)的發(fā)生時間
C.商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)以金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日為納稅義務(wù)的發(fā)生時間
D.合同完成一次性結(jié)算價款辦法的工程項(xiàng)目，營業(yè)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價款結(jié)算的當(dāng)天
13.列各項(xiàng)中，哪些應(yīng)在納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅?
A.筑單位承包未跨省的工程項(xiàng)目
B.人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)
C.地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)
D.業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)
14.列關(guān)于消費(fèi)稅的發(fā)生時間，說法正確的有哪些?
A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天
15.據(jù)我國消費(fèi)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)的說法有哪些是正確的?
A.稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征收，既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，也在銷售環(huán)節(jié)征收
B.首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收
C.環(huán)節(jié)主要為生產(chǎn)環(huán)節(jié)，即由生產(chǎn)者在從事銷售行為或視同銷售的行為時繳納消費(fèi)稅
D.的消費(fèi)稅實(shí)行單一環(huán)節(jié)課稅
16.外貿(mào)公司出口一批白酒，已辦理退稅手續(xù)后，國外以質(zhì)量不合格要求退貨，則該外貿(mào)公司進(jìn)口該批白酒時，在稅法上應(yīng)如何處理?
A.在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不辦理補(bǔ)稅，待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時，再向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳消費(fèi)稅
B.時向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅
C.免稅進(jìn)口該白酒
D.繳納關(guān)稅和消費(fèi)稅，待審查核實(shí)后由稅務(wù)機(jī)關(guān)退還其繳納的稅款
17.列哪些進(jìn)出口貨物可免征關(guān)稅?
A.國公司進(jìn)口廣告品和貨樣作為展覽之用
B.際組織向我國紅十字會無償贈送的醫(yī)療物資
C.物資專門用于救災(zāi)的
D.境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
18.口貨物的完稅價格不能按照該貨物的成交價格確定時，海關(guān)可以依次使用下列哪些方法估定完稅價格?
A.貨物成交價格法
B.貨物成交價格法
C.價格法
D.價格法
19.外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車，則其應(yīng)繳納哪些稅種?
A.契稅 B.消費(fèi)稅 C.關(guān)稅 D.增值稅
20.根據(jù)《海關(guān)船舶噸稅暫行辦法》的規(guī)定，下列哪些外籍船舶可以免征噸稅?
A.與我國建立外交關(guān)系國家之大使館、公使館、領(lǐng)事館使用的船舶
B.有當(dāng)?shù)馗蹌?wù)機(jī)關(guān)證明之避難、修理、停駛或拆毀的船舶，并不上下客貨者
C.專供上下客貨及存貨之泊定躉船、浮橋躉船及浮船
D.中央或地方人民政府征用或租用的船舶
三、簡答
1.試說明增值稅與消費(fèi)稅的區(qū)別。
2.試說明出口退稅制度與免稅的區(qū)別及適用出口退稅的必要性。
3.試對兼營行為和混合銷售行為進(jìn)行比較，說明兩者在納稅方面的不同。
4.試說明海關(guān)在適用倒扣價格法所應(yīng)具備的條件。
5.說明征收反傾銷稅所應(yīng)具備的條件。
6.應(yīng)如何使用增值稅專用發(fā)票?
四、計(jì)算
1.某電器生產(chǎn)企業(yè)10月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)購入一批原材料，貨款已支付，但尚未驗(yàn)收入庫，共支付價稅25萬元。(2)購人免稅廢舊物資5萬元，未取得增值稅專用發(fā)票。(3)采取托收承付方式銷售電器，共收取不含稅價款15萬元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)。(4)采取還本銷售電器，收取貨款21.06萬元，企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金，按15萬元做銷售處理。(5)銷售貨物收取包裝物押金為6萬元，單獨(dú)記賬核算，包裝物于一個月后歸還。(6)本月為銷售貨物共支付運(yùn)費(fèi)9萬元，其中代購貨方企業(yè)墊付3萬元，已將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對方，其余發(fā)票均已受到。(7)將本單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備，價值10萬元。(8)因質(zhì)量問題發(fā)生退貨，支付退款共1.17萬元。試計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稷稅額。
2.某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)兼營內(nèi)銷和出口貨物，4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口原材料，支付價款30萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，支付保險費(fèi)3 000元，向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。(關(guān)稅率為20%)(2)內(nèi)銷本企業(yè)的產(chǎn)品取得貨款100萬元(未含稅)。(3)出口一批貨物，離岸價格為60萬元，退稅率為13%。(4)發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)價值40萬元的貨物用于銷售，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)費(fèi)用5 000元，保險費(fèi)用5 000元。(5)購進(jìn)辦公用電腦3臺，單價8 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是4 080元。(6)從境外進(jìn)口小轎車2輛，共支付貨款及價外費(fèi)用45萬元。小轎車的關(guān)稅稅率為60%，貨物關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為8%。試計(jì)算本月該企業(yè)所應(yīng)繳納的增值稅稅款。
3.某商業(yè)企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)營活動：(1)從國外購進(jìn)卷煙一批，到岸價格為30萬元，關(guān)稅稅率假定為100%，消費(fèi)稅稅率為50%。(2)采取以舊換新方式，收回舊項(xiàng)鏈，作價2萬元，換出的新項(xiàng)鏈同類產(chǎn)品售價3.51萬元(含增值稅)，消費(fèi)稅稅率為10%。(3)委托某金銀加工企業(yè)對收回的舊項(xiàng)鏈進(jìn)行加工，提供加工材料成本為2萬元，支付加工費(fèi)用5 000元。對加工后金銀成品，該加工企業(yè)并沒有同類消費(fèi)品的銷價作為參考。消費(fèi)稅稅率為10%。試計(jì)算該商業(yè)企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4.某酒廠5月份銷售業(yè)務(wù)如下：(1)銷售糧食白酒10箱，不含增值稅價格為每箱500元，代墊運(yùn)費(fèi)0.4元，運(yùn)輸部門將發(fā)票開給購貨方，同時收取包裝物押金585元，收取手續(xù)費(fèi)0.1萬元，儲備費(fèi)0.5萬元。糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25%。(2)銷售黃酒1 924升，銷售額為0.6萬元。消費(fèi)稅稅率為每噸240元。(3)外購已稅白酒1.5萬元用于生產(chǎn)新型白酒。(4)為擴(kuò)大影響舉行商品展銷，現(xiàn)場讓客戶品嘗新產(chǎn)品，共耗用糧食白酒按生產(chǎn)成本價計(jì)5 000元，無同類產(chǎn)品，成本利潤率為10%。試計(jì)算該酒廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
5.某汽車運(yùn)輸公司6月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)當(dāng)月取得國內(nèi)貨運(yùn)收入100萬元，其中支付給其他運(yùn)輸企業(yè)聯(lián)運(yùn)支出30萬元。(2)承攬一項(xiàng)國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為20萬元，中途將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外該國的某汽車公司，支付該公司運(yùn)費(fèi)5萬元。交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為3%。試計(jì)算當(dāng)月該汽車運(yùn)輸公司的應(yīng)納營業(yè)稅稅款。
6.某金融機(jī)構(gòu)5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)行外匯期貨交易，買入價為1 200萬元，賣出價為1 250萬元。(2)以年利率3%從境外借人100萬元，以4.8%的年利率貸給國內(nèi)企業(yè)。(3)受其他機(jī)構(gòu)委托發(fā)放貸款500萬元，年利率為5%，本月收到到期收入15元。(4)貸款利息收人70萬元，吸收存款利息支出30萬元，罰息、加息等收入5萬元。試計(jì)算本月該金融機(jī)構(gòu)所應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅款。 7.某公司1998年從甲國進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，離岸價格為1 000萬元，此外支付運(yùn)費(fèi)10萬元，運(yùn)輸保險費(fèi)20萬元，購貨傭金4萬元。1999年，該設(shè)備發(fā)生故障運(yùn)回甲國修理(出境時已向海關(guān)報(bào)明)。10月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)運(yùn)輸進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)15萬元和料件費(fèi)為10萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。請計(jì)算兩次進(jìn)口所應(yīng)繳納的金額。
六、論述
1.談?wù)勑∫?guī)模納稅人和一般納稅人區(qū)別的標(biāo)準(zhǔn)及兩者在增值稅法上地位的不同。
2.對增值稅三種類型進(jìn)行比較，并說明對我國現(xiàn)行增值稅法進(jìn)行完善的必要性。
3.試述加入WTO對我國關(guān)稅制度的影響。
