一、單項(xiàng)選擇題;(2分×15題=30分)

　　1、國(guó)家財(cái)政如同企業(yè)財(cái)務(wù)一樣，不屬于國(guó)家財(cái)政涉及的活動(dòng)是：( )

　　A.財(cái)政收入;B.財(cái)政支出;C.財(cái)政機(jī)關(guān)的設(shè)置;D.財(cái)政計(jì)劃的管理;

　　2、下列關(guān)于財(cái)政特征表述錯(cuò)誤的是：( )

　　A.主體國(guó)家性; B.分配對(duì)象為社會(huì)新創(chuàng)造的所有價(jià)值;

　　C.目的公共性; D.手段的強(qiáng)制性;

　　3.不屬于財(cái)政法調(diào)整對(duì)象的是：( )

　　A.預(yù)算管理體制; B.稅收關(guān)系;

　　C.國(guó)家信用管理關(guān)系; D.財(cái)政立法關(guān)系;

　　4.下列關(guān)于預(yù)算體系表述不正確地是：( )

　　A. 預(yù)算體系，是依據(jù)國(guó)家的政權(quán)結(jié)構(gòu)形成的國(guó)家預(yù)算協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體;

　　B. 我國(guó)預(yù)算實(shí)行的是“一級(jí)政權(quán)、一級(jí)預(yù)算”;

　　C. 我國(guó)目前共分為四級(jí)預(yù)算;

　　D. 預(yù)算又可分為中央預(yù)算和地方各級(jí)預(yù)算;

　　5.以下屬于公共物品的是：( )

　　A.食品; B.衣服; C.國(guó)防; D.商品房;

　　6.關(guān)于預(yù)算編制程序表述不正確的是( );

　　A.國(guó)務(wù)院于每年11月10日前向省、自治區(qū)、直轄市下達(dá)指示;

　　B.中央各部門匯總編制本部門預(yù)算草案，于下年1月10日前報(bào)財(cái)政部審批;

　　C.各省、自治區(qū)、直轄市匯總本級(jí)預(yù)算草案，于下年1月10日前報(bào)財(cái)政部;

　　D.國(guó)務(wù)院財(cái)政部應(yīng)當(dāng)在每年全國(guó)人大會(huì)舉行前一個(gè)月，將中央預(yù)算草案提交常委會(huì)初審;

　　7.財(cái)政法是一個(gè)獨(dú)立的法律部門，從層次上看：( )

　　A.屬于基本法憲法之后的第二層次法;

　　B.與民法、行政法同屬第二層次法;

　　C.屬于列屬行政法的第三層次法;

　　D.是經(jīng)濟(jì)法的部門法屬于第三層次;

　　8.我國(guó)國(guó)家外債主要來源的途徑有：( )

　　A.根據(jù)于國(guó)外政府間的協(xié)議取得政府貸款; B.國(guó)際金融組織的貸款;

　　C.國(guó)外發(fā)行債券; D.向外國(guó)財(cái)團(tuán)舉債;

　　9.不屬于政府采購(gòu)制度作用的表述是：( )

　　A.強(qiáng)化國(guó)家對(duì)財(cái)政支出的管理; B.能夠在很大程度上調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu);

　　C.提高政府財(cái)政支出的透明度; D.加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，促進(jìn)反腐倡廉;

　　10.屬于增值稅免稅的項(xiàng)目有：( )

　　A. 糧食;B. 外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;C. 自來水; D. 化肥;

　　11.在稅法的效力方面，我國(guó)采取的是( )

　　A.屬地主義; B.屬人主義; C. 兼顧屬地和屬人主義; D.隨意確定;

　　12.民族自治地方企業(yè)，需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減免企業(yè)所得稅;

　　A. 國(guó)務(wù)院; B.全國(guó)人大; C. 省級(jí)人民政府; D.市級(jí)政府;

　　13.區(qū)分稅種的主要標(biāo)志是：( );

　　A.稅率; B.納稅人; C.征稅人; D.征稅對(duì)象;

　　14.下列行為中不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是：( )

　　A.商業(yè)銀行進(jìn)行商業(yè)住房貸款業(yè)務(wù); B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn);

　　C.提供加工修理修配勞務(wù); D.銷售不動(dòng)產(chǎn);

　　15.下列銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：( )

　　A.零售商店銷售家電并送貨上門; B.賓館餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料;

　　C.裝璜公司為客戶包工包料裝修房屋; D.歌舞廳提供娛樂并銷售飲料;

　　二、多項(xiàng)選擇題;(3分×10=30分)

　　1、預(yù)算收入是有計(jì)劃的籌集和取得由國(guó)家支配的資金，依據(jù)預(yù)算體制預(yù)算收入可劃分為：( )

　　A.中央預(yù)算收入 B.地方預(yù)算收入 C.稅收收入 D.中央、地方共享收入

　　2.下列選項(xiàng)中屬于實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策的手段是：( )

　　A.預(yù)算 B.轉(zhuǎn)移支付 C.政府采購(gòu) D.稅收 E.公債

　　3. 下列關(guān)于預(yù)算管理職權(quán)表述正確的是：( )

　　A.各級(jí)人大均具有審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)和撤銷權(quán);

　　B.各級(jí)人大常委會(huì)均具有監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)和撤銷權(quán);

　　C.各級(jí)政府機(jī)關(guān)均具有編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決定權(quán)和監(jiān)督權(quán);

　　D.各級(jí)財(cái)政部門均具有預(yù)算編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、提案權(quán)和報(bào)告權(quán);

　　4.轉(zhuǎn)移支付的形式包括：( )

　　A.體制性轉(zhuǎn)移支付; B.專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付;

　　C.特殊轉(zhuǎn)移支付; D.建設(shè)性轉(zhuǎn)移支付;

　　5.下列關(guān)于國(guó)債表述正確的是：( )

　　A.國(guó)債是以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，由國(guó)家承擔(dān)債務(wù)的一種財(cái)政收入形式;

　　B.國(guó)債的債權(quán)人可是國(guó)內(nèi)人也可是國(guó)外人;可以是公民，也可是各種實(shí)體;

　　C.國(guó)債由于種沒有特別擔(dān)保，所以具有較高風(fēng)險(xiǎn);

　　D.國(guó)債都不可上市自由買賣;

　　6.下列關(guān)于“分稅制”的內(nèi)容表述正確的是：( )

　　A.根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種進(jìn)行統(tǒng)一劃分;

　　B.按照中央與地方事權(quán)的劃分，合理確定財(cái)政支出范圍;

　　C.科學(xué)核定地方收支數(shù)額，逐步實(shí)現(xiàn)較規(guī)范的中央財(cái)政對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度;

　　D.建立和健全分級(jí)預(yù)算制度;

　　7.我國(guó)稅收立法權(quán)，橫向分配方面( );縱向分配( )。

　　A.獨(dú)享模式，立法機(jī)關(guān)單獨(dú)享有立法權(quán); B.共享模式，立法權(quán)被立法機(jī)關(guān)和政府共享;

　　C.集權(quán)模式，立法權(quán)高度集中在中央; D.分權(quán)模式，立法權(quán)在各級(jí)政權(quán)機(jī)關(guān)之間分配;

　　8.外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起享受“兩免三減”所得稅優(yōu)惠措施，須符合條件：( )

　　A.應(yīng)為生產(chǎn)性外商投資企業(yè); B.應(yīng)為高新技術(shù)企業(yè);

　　C.應(yīng)為產(chǎn)業(yè)出口企業(yè); D.經(jīng)營(yíng)期應(yīng)該在10年以上;

　　9.增值稅的小規(guī)模納稅人，是指( )，且會(huì)計(jì)核算不健全的，不能按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其如需使用增值稅專用發(fā)票可以( );

　　A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的;

　　B.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，應(yīng)稅銷售額在150萬(wàn)元以下的;

　　C.借用一般納稅人的增值稅專用發(fā)票;

　　D.到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其代為填開增值稅專用發(fā)票;

　　10.各國(guó)進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)中，主要采用的非關(guān)稅壁壘的手段是：( );

　　A.進(jìn)口配額限制; B.進(jìn)口許可證制度;

　　C.外匯管制制度; D.衛(wèi)生安全和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)限制

　　三、判斷正誤，并對(duì)錯(cuò)誤的表述予以修正;(判斷0.5分，改正1。5分;2分×10=20分)

　　1、國(guó)家通過各種財(cái)政手段在國(guó)家和私人經(jīng)濟(jì)主體之間、政府各部門之間、各經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行資源配置，以發(fā)揮其資源配置的職能。( )

　　2.由于國(guó)債是須償還的一種財(cái)政收入形式，所以，國(guó)債是不列入國(guó)家預(yù)算的。( )

　　3.轉(zhuǎn)移支付的主體為政府，轉(zhuǎn)移支付即為政府之間的轉(zhuǎn)移支付。( )

　　4.納稅人把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，可以暫不納消費(fèi)稅。( )

　　5.攜帶無(wú)商業(yè)價(jià)值的樣品入境，免征關(guān)稅;( )

　　6.商品稅的征稅對(duì)象是商品，計(jì)稅依據(jù)是商品的流轉(zhuǎn)額，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。( )

　　7.外國(guó)企業(yè)在我國(guó)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來源于我國(guó)境內(nèi)的股息、紅利、租金、利息等所得，可以暫不向我國(guó)繳納所得稅。( )

　　8.財(cái)政之所以存在是因?yàn)樯鐣?huì)對(duì)公共物品的需要，公共物品是排他性和競(jìng)爭(zhēng)性的物品，只能由國(guó)家來滿足。( )

　　9.在預(yù)算管理職權(quán)中，有權(quán)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的機(jī)關(guān)是各級(jí)財(cái)政部門。( )

　　10.被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)、繼承和無(wú)償贈(zèng)與房屋給直系親屬的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為都應(yīng)征收土地增值稅。( )

　　四、實(shí)例分析(共30分)

　　1.福建廈門某內(nèi)資企業(yè)，創(chuàng)辦于1998年。1999年全年損益情況如下：產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，有關(guān)成本、稅金、費(fèi)用共計(jì)1410萬(wàn)元;企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)獲利潤(rùn)200萬(wàn)元，已在境外交納所得稅40萬(wàn)元。此外，該企業(yè)由于投資境內(nèi)某公司，1999年獲股息、紅利收入20萬(wàn)元。(注：企業(yè)所得稅率為33%;本題共8分)

　　問：該企業(yè)1999年應(yīng)納多少企業(yè)所得稅?

　　2.某洗衣機(jī)二廠為增值稅一般納稅人2004年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)入電子元器件一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款20萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為34000元;

　　(2)銷售給某商廈洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3000元(不含稅)。貨款已入帳;

　　(3)重新裝修展廳，購(gòu)裝飾建材價(jià)稅合計(jì)15萬(wàn)元，增值稅發(fā)票上注明稅額22500元

　　(4)為展示新產(chǎn)品，購(gòu)入新裝飾柜10個(gè)，每臺(tái)500元，共支付含稅貨款5000元。

　　(5)購(gòu)入原材料，價(jià)款10萬(wàn)元已付，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000元;

　　(注：增值稅率為17%;本小題12分;)

　　3.李某系東方程序軟件公司的一名職員，同時(shí)他利用休息時(shí)間在一所電腦培訓(xùn)單位工作。2005年1月李某取得東方公司的當(dāng)月工資4800元、生活補(bǔ)助400元、以及交通補(bǔ)助800元;并取得了其兼職單位所發(fā)工資1000元;同月，李某一次性取得業(yè)余為他人電腦設(shè)計(jì)立體空間圖紙的勞務(wù)報(bào)酬8000元。請(qǐng)問：該東方程序軟件公司、電腦培訓(xùn)單位應(yīng)如何扣繳個(gè)人所得稅?王某實(shí)際應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為多少?(本小題10分)