全國2014年4月高等教育自學(xué)考試

　　稅法試題

　　課程代碼：00233

　　請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　1．答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　2．每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

　　一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

　　1．資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是

　　A.英國B.法國

　　C.德國D.美國

　　2．區(qū)別稅與稅的重要標(biāo)志的稅法要素是

　　A.納稅主體B.課稅客體

　　C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)

　　3．屬于財產(chǎn)稅的稅種是

　　A.增值稅B.契稅

　　C.印花稅D.營業(yè)稅

　　4．目前，我國的進口關(guān)稅使用的稅率形式主要是

　　A.特惠稅率B.協(xié)定稅率

　　C.特惠稅率和協(xié)定稅率并用D.最惠國稅率

　　5．根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是

　　A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)

　　C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)

　　6．屬于地方政府固定收入的稅種是

　　A.消費稅B.房產(chǎn)稅

　　C.關(guān)稅D.資源稅

　　7．不屬于增值稅征稅范圍的業(yè)務(wù)是

　　A.電力公司銷售電力業(yè)務(wù)B.融資租賃業(yè)務(wù)

　　C.貨物代銷業(yè)務(wù)D.典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

　　8．屬于我國目前應(yīng)征收消費稅的商品是

　　A.木制一次性筷子B.高檔數(shù)碼相機

　　C.白糖D.價值1.5萬元以上的筆記本電腦

　　9．適用從價定率和從量定額征收消費稅的商品是

　　A.金銀首飾B.成套化妝品

　　C.成品油D.卷煙

　　10．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項是

　　A.交通運輸勞務(wù)B.保險勞務(wù)

　　C.加工勞務(wù)D.修繕、裝飾勞務(wù)

　　11．實行從價定率計征消費稅的進口商品，其計稅依據(jù)是

　　A.該商品購買發(fā)票上注明的價款

　　B.該商品買價減去銷售國退稅后的余款

　　C.海關(guān)審定的價格

　　D.組成計稅價格

　　12．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是

　　A.中國移動通信公司銷售IP電話卡，同時銷售配套電話機

　　B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)

　　C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務(wù)

　　D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

　　13．在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品是

　　A.鉆石B.白酒

　　C.游艇D.小汽車

　　14．我國目前采用定額稅率征收消費稅的商品是

　　A.高檔手表B.汽車輪胎

　　C.高爾夫球及球具D.黃酒

　　15．目前，我國適用復(fù)合稅率征收關(guān)稅的商品是

　　A.膠卷B.新聞紙

　　C.原油D.錄像機

　　16．根據(jù)我國現(xiàn)行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅的主體是

　　A.大型企業(yè)

　　B.一切企業(yè)、單位及個人

　　C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

　　D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

　　17．根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營業(yè)稅納稅人的是

　　A.為體育比賽提供場所的公司B.從事汽車租賃的公司

　　C.傳遞函件和包裹的快遞公司D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸?shù)墓?/p>

　　18．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其營業(yè)稅的納稅地點為

　　A.納稅人居住地B.轉(zhuǎn)讓合同簽訂地

　　C.納稅人機構(gòu)所在地D.無形資產(chǎn)使用地

　　19．下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，在一定期限內(nèi)免征營業(yè)稅，該期限為

　　A.1年B.2年

　　C.3年D.5年

　　20．關(guān)稅的下列說法中，正確的是

　　A.關(guān)稅的征稅對象是進出國境的無形貨物

　　B.關(guān)稅的課征范圍以國境為標(biāo)準(zhǔn)

　　C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為完稅價格

　　D.由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理

　　21．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在一定期限內(nèi)要求納稅人補繳稅款，該期限為

　　A.一年內(nèi)B.二年內(nèi)

　　C.三年內(nèi)D.五年內(nèi)

　　22．我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實施的是

　　A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

　　B.《中華人民共和國個人所得稅法》

　　C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

　　D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　23．我國企業(yè)所得稅納稅人計算應(yīng)納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是

　　A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

　　B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性支出

　　C.向投資者支付的股息

　　D.罰會

　　24．企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但不得超過年度利潤總額的

　　A.8%B.10%

　　C.12%D.15%

　　25．根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是

　　A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

　　B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度

　　C.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)五年未居住

　　D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

　　26．經(jīng)濟合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是

　　A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法

　　C.市場價格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法

　　27．在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為

　　A.甲城市B.乙城市

　　C.丙城市D.由稅務(wù)機關(guān)指定納稅城市

　　28．根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，需要繳納個人所得稅的是

　　A.小劉業(yè)余兼職報刊編輯，每月獲得酬勞600元

　　B.小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元

　　C.小王參加有獎銷售，依規(guī)定程序抽獎，獲得500元獎金

　　D.小張購買福利彩票，一次中獎5萬元

　　29．依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是

　　A.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的市場平均價B.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的平均租金價

　　C.房產(chǎn)的購進價D.房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金

　　30．國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是

　　A.土地的市場價格B.土地的成交價格

　　C.土地的評估價格D.國土局確定的價格

　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

　　31．稅權(quán)的特征有

　　A.專屬性B.法定性

　　C.優(yōu)益性D.公示性

　　E.不可處分性

　　32．普惠制關(guān)稅包含的原則有

　　A.普遍性B.非歧視性

　　C.非互惠性D.歧視性

　　E.互惠性

　　33．我國稅收立法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施主要有

　　A.通知銀行扣繳存款B.扣押財產(chǎn)

　　C.查封財產(chǎn)D.依法拍賣財產(chǎn)

　　E.依法變賣財產(chǎn)

　　34．企業(yè)所得稅的納稅主體有

　　A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)

　　C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司

　　E.中外合資企業(yè)

　　35．我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有

　　A.查賬征收B.查定征收

　　C.定期定額征收D.代扣代繳

　　E.委托代征

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

　　36．稅目

　　37．消費稅

　　38．稅法解釋

　　39．稅務(wù)代理

　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

　　40．簡述稅收法律關(guān)系終止的主要原因。

　　41．印花稅的特點有哪些?

　　42．簡述稅法的作用。

　　43．簡述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。

　　五、論述題(本大題12分)

　　44．論述我國稅法對納稅人權(quán)利保障的進步與不足。

　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

　　45．案例：某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從某糧食經(jīng)營部門(一般納稅人)購進高梁一批，價值100萬元(不合稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；

　　(2)購進其他用于應(yīng)稅項目的原料，價值20萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；

　　(3)將價值30萬元的白酒交給某超市代銷；

　　(4)將自產(chǎn)的20萬元白酒分配給企業(yè)的投資者。

　　問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計算式。

　　46．畫家劉某，自己開了一家書畫店，取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照。劉某2012年收入如下：(1)書畫店全年銷售額90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元；

　　(2)在某高校兼課，每月兩次，每次課酬400元；

　　(3)出版?zhèn)€人專著，取得收入20000元。

　　問題：劉某的上述收入，依據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)如何納稅?請說明理由，并列出計算式。附：

　　題46表 (個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用)

　　?

級數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額(含稅級距)	稅率(%)	速算扣除數(shù)
1	不超過15000元的	5	0?
2	超過15000-30000元的部分	10	750?
3	超過30000-60000元的部分	20	3750?
4	超過60000-100000元的部分	30	9750?
5	超過100000元的部分	35	14750