為了使各位考生能順利通過2016年自學(xué)考試，
一、單項(xiàng)選擇題
1.實(shí)物證據(jù)通常用來證明( )。
A.實(shí)物資產(chǎn)的存在 B.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)
C.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性
2.在下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最弱的是( )。
A.購貨發(fā)票 B.入庫單
C.銀行對(duì)賬單 D.函證的回函
3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)必須與( )相關(guān)。
A. 審計(jì)內(nèi)容 B. 審計(jì)目標(biāo)
C. 審計(jì)范圍 D. 審計(jì)程序
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)質(zhì)量的影響。錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能( )。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量( )，需要的審計(jì)證據(jù)可能( )。
A.大，少，高，少 B.大，少，高，少
C.大，多，高，多 D.大，多，高，少
5.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將了解到的被審計(jì)單位管理層的騙子情況形成文字記錄，屬于( )。
A.實(shí)物證據(jù) B.書面證據(jù)
C.環(huán)境證據(jù) D.口頭證據(jù)
6.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于( )。
A. 委托單位 B. 被審計(jì)單位
C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 編制工作底稿的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
7.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是( )。
A. 特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)
B. 針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)
C. 與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)是否充分
D. 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
8. 審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后( )內(nèi)。
A.30天 B.20天
C.50天 D.60天
9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對(duì)審計(jì)工作底稿至少保存( )。
A.5年 B.10年
C.15年 D.20年
10. ( )屬于第一層復(fù)核，這層復(fù)核主要是評(píng)價(jià)已完成的審計(jì)工作、所獲得的證據(jù)和工作底稿編制人員形成的結(jié)論。
A. 項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核 B.項(xiàng)目合伙人復(fù)核
C. 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核
二、多項(xiàng)選擇題
1.下列項(xiàng)目中，可以作為審計(jì)證據(jù)的有( )。
A.原始憑證、記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)記錄
B.被審計(jì)單位的會(huì)議記錄
C.內(nèi)部控制手冊(cè)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的各種計(jì)算表
2.審計(jì)證據(jù)是否有說服力，關(guān)鍵在于審計(jì)證據(jù)是否具備( )兩個(gè)特征。
A.充分性 B.適當(dāng)性
C.及時(shí)性 D.正確性
3.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的( )。
A.重要性 B.可靠性
C.相關(guān)性 D.及時(shí)性
4.以下審計(jì)證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有( )。
A.購貨發(fā)票 B.發(fā)貨單
C.生產(chǎn)領(lǐng)料單 D.銀行存款函證回函
5.關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，以下正確的是( )。
A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄
B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體
C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程
D.審計(jì)工作底稿是與被審計(jì)單位溝通的方法
6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為審計(jì)工作底稿的有( )。
A.問題備忘錄 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表草表
C.有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件 D.被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件
7.下列項(xiàng)目中，屬于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核內(nèi)容的有( )。
A.復(fù)查重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)
B.項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)
C.在審計(jì)過程中識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施
D.在審計(jì)中識(shí)別的已更正和未更正的錯(cuò)報(bào)的重要程度及處理情況
8.當(dāng)期檔案只供當(dāng)期審計(jì)使用和下期審計(jì)參考的審計(jì)工作底稿，下列屬于當(dāng)期檔案的有( )。
A.現(xiàn)金盤點(diǎn)表 B.法律性文件復(fù)印件
C.應(yīng)收賬款詢證回函 D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表
三、判斷題
1.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少。( )
2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)的很困難和成本很高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以此為由減少不可替代的審計(jì)程序。( )
3. 由于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量直接關(guān)系到審計(jì)結(jié)論是否正確，因此審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。( )
4.一般來說， 直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠。( )
5. 在外勤工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工作底稿進(jìn)行的重點(diǎn)復(fù)核。( )
6. 審計(jì)工作底稿可以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。( )
7. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序足以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。( )
8. 原始憑證、記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿等會(huì)計(jì)記錄中所含有的信息，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)所需獲取的審計(jì)證據(jù)的重要部分。( )
9. 編制審計(jì)工作底稿的文字只能使用中文。( )
10. 審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。( )
四、問答題
1. 如何評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性?
2. 簡述審計(jì)證據(jù)的種類。
3. 審計(jì)程序按其運(yùn)用目的分為那幾類?
4.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿的關(guān)系是什么?
5. 編制審計(jì)工作底稿的目的是什么?
6. 審計(jì)工作底稿包括哪些要素?
7. 如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核?
五、案例分析題
XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受B公司的委托審計(jì)20×7年度財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師X擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理。在復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師Y編制的存貨工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)在沒有參與B企業(yè)存貨盤點(diǎn)的情況下，僅是向B公司索取了12月28日的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)明細(xì)表和匯總表，并按此后的收、發(fā)憑證數(shù)量推算出資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量，與賬面數(shù)量核對(duì)后，就據(jù)此確認(rèn)存貨的存在。
(2)在存貨計(jì)價(jià)測(cè)試中，僅抽查了部分月份的原材料、產(chǎn)成品的計(jì)價(jià)，且抽查比例為2%，比較低;沒有對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試。
(3)對(duì)于存貨中2 560 568.98元的委托加工材料僅獲取加工物資明細(xì)表，并與總賬、報(bào)表核對(duì)相符即予以確認(rèn)。
于是，X項(xiàng)目經(jīng)理督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師Y及其助理人員實(shí)施以下追加審計(jì)程序，以修改和完善審計(jì)工作底稿：
(1)對(duì)存貨執(zhí)行盤點(diǎn)程序。即在評(píng)價(jià)B企業(yè)存貨盤點(diǎn)計(jì)劃及盤點(diǎn)明細(xì)表、匯總表等材料的基礎(chǔ)上，選擇重點(diǎn)存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽盤或全額盤點(diǎn)，關(guān)注存貨的殘次冷背等品質(zhì)狀況，并以實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量逆推計(jì)算出資產(chǎn)負(fù)債表日的存貨數(shù)量。
(2)提高計(jì)價(jià)測(cè)試抽查比率到35%以上，擴(kuò)大抽查范圍到存貨包括的主要內(nèi)容。
(3) 檢查若干份委托加工業(yè)務(wù)合同，抽查有關(guān)發(fā)料憑證、加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，核對(duì)其計(jì)費(fèi)、計(jì)價(jià)是否正確，會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、正確;抽查加工完成物資的驗(yàn)收入庫手續(xù)是否完全，會(huì)計(jì)處理是否正確;對(duì)委托加工物資的期末余額實(shí)施函證核實(shí);審核有無長期掛賬的委托加工物資事項(xiàng)，如有，查明原因，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
要求： (1)說明項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核的意義; (2)說明項(xiàng)目經(jīng)理X要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師Y及其助理人員實(shí)施追加審計(jì)程序并修改和完善審計(jì)工作底稿的原因。
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1.A 2. B 3. B 4.D 5.D
6.C 7.C 8.D 9.B 10.A
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD
2.AB 3.BC
4.AD
5.ABC
6.ACD
7.BCD
8.ACD
三、判斷題
1. √ 2. ×3. × 4. √ 5. ×
6. √ 7. × 8. √ 9. √ 10. √
四、問答題(略)
五、案例分析題(略)
