一、單項選擇題
1.實物證據(jù)通常用來證明( )。
A.實物資產(chǎn)的存在 B.實物資產(chǎn)的所有權(quán)
C.實物資產(chǎn)的計價準確性 D.有關(guān)會計記錄的正確性
2.在下列審計證據(jù)中，可靠性最弱的是( )。
A.購貨發(fā)票 B.入庫單
C.銀行對賬單 D.函證的回函
3.審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)必須與( )相關(guān)。
A. 審計內(nèi)容 B. 審計目標
C. 審計范圍 D. 審計程序
4.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險和審計質(zhì)量的影響。錯報風險( )，需要的審計證據(jù)可能( )。審計證據(jù)質(zhì)量( )，需要的審計證據(jù)可能( )。
A.大，少，高，少 B.大，少，高，少
C.大，多，高，多 D.大，多，高，少
5.在審計過程中，注冊會計師將了解到的被審計單位管理層的騙子情況形成文字記錄，屬于( )。
A.實物證據(jù) B.書面證據(jù)
C.環(huán)境證據(jù) D.口頭證據(jù)
6.審計工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于( )。
A. 委托單位 B. 被審計單位
C. 會計師事務(wù)所 D. 編制工作底稿的注冊會計師
7.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項不屬于注冊會計師應(yīng)當考慮的是( )。
A. 特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)
B. 針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)
C. 與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)是否充分
D. 只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)
8. 審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后( )內(nèi)。
A.30天 B.20天
C.50天 D.60天
9.會計師事務(wù)所應(yīng)當自審計報告日起，對審計工作底稿至少保存( )。
A.5年 B.10年
C.15年 D.20年
10. ( )屬于第一層復(fù)核，這層復(fù)核主要是評價已完成的審計工作、所獲得的證據(jù)和工作底稿編制人員形成的結(jié)論。
A. 項目經(jīng)理復(fù)核 B.項目合伙人復(fù)核
C. 項目質(zhì)量控制復(fù)核 D.注冊會計師復(fù)核
二、多項選擇題
1.下列項目中，可以作為審計證據(jù)的有( )。
A.原始憑證、記賬憑證和會計賬簿等會計記錄
B.被審計單位的會議記錄
C.內(nèi)部控制手冊
D.注冊會計師編制的各種計算表
2.審計證據(jù)是否有說服力，關(guān)鍵在于審計證據(jù)是否具備( )兩個特征。
A.充分性 B.適當性
C.及時性 D.正確性
3.評價審計證據(jù)的適當性時，注冊會計師一般應(yīng)考慮審計證據(jù)的( )。
A.重要性 B.可靠性
C.相關(guān)性 D.及時性
4.以下審計證據(jù)中，屬于外部證據(jù)的有( )。
A.購貨發(fā)票 B.發(fā)貨單
C.生產(chǎn)領(lǐng)料單 D.銀行存款函證回函
5.關(guān)于審計工作底稿的說法中，以下正確的是( )。
A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)及得出的審計結(jié)論作出的記錄
B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體
C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程
D.審計工作底稿是與被審計單位溝通的方法
6.下列各項中，應(yīng)作為審計工作底稿的有( )。
A.問題備忘錄 B. 財務(wù)報表草表
C.有關(guān)重大事項的往來信件 D.被審計單位文件記錄的摘要或復(fù)印件
7.下列項目中，屬于項目質(zhì)量控制復(fù)核內(nèi)容的有( )。
A.復(fù)查重點審計項目的審計證據(jù)是否充分、適當
B.項目組就具體業(yè)務(wù)對會計師事務(wù)所獨立性作出的評價
C.在審計過程中識別的特別風險以及采取的應(yīng)對措施
D.在審計中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況
8.當期檔案只供當期審計使用和下期審計參考的審計工作底稿，下列屬于當期檔案的有( )。
A.現(xiàn)金盤點表 B.法律性文件復(fù)印件
C.應(yīng)收賬款詢證回函 D.固定資產(chǎn)盤點清查表
三、判斷題
1.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少。( )
2. 注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此當獲取審計證據(jù)的很困難和成本很高時，注冊會計師可以此為由減少不可替代的審計程序。( )
3. 由于審計證據(jù)的數(shù)量直接關(guān)系到審計結(jié)論是否正確，因此審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。( )
4.一般來說， 直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠。( )
5. 在外勤工作結(jié)束時，應(yīng)由項目經(jīng)理對工作底稿進行的重點復(fù)核。( )
6. 審計工作底稿可以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。( )
7. 風險評估程序足以為發(fā)表審計意見提供充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。( )
8. 原始憑證、記賬憑證和會計賬簿等會計記錄中所含有的信息，是注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)所需獲取的審計證據(jù)的重要部分。( )
9. 編制審計工作底稿的文字只能使用中文。( )
10. 審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但?yīng)當考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護相關(guān)的控制的有效性。( )
四、問答題
1. 如何評價審計證據(jù)的可靠性?
2. 簡述審計證據(jù)的種類。
3. 審計程序按其運用目的分為那幾類?
4.審計證據(jù)與審計工作底稿的關(guān)系是什么?
5. 編制審計工作底稿的目的是什么?
6. 審計工作底稿包括哪些要素?
7. 如何對審計工作底稿進行復(fù)核?
五、案例分析題
XYZ會計師事務(wù)所接受B公司的委托審計20×7年度財務(wù)報表。會計師事務(wù)所委派注冊會計師X擔任項目經(jīng)理。在復(fù)核注冊會計師Y編制的存貨工作底稿時，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)在沒有參與B企業(yè)存貨盤點的情況下，僅是向B公司索取了12月28日的存貨盤點計劃、盤點明細表和匯總表，并按此后的收、發(fā)憑證數(shù)量推算出資產(chǎn)負債表日的存貨數(shù)量，與賬面數(shù)量核對后，就據(jù)此確認存貨的存在。
(2)在存貨計價測試中，僅抽查了部分月份的原材料、產(chǎn)成品的計價，且抽查比例為2%，比較低;沒有對在產(chǎn)品進行計價測試。
(3)對于存貨中2 560 568.98元的委托加工材料僅獲取加工物資明細表，并與總賬、報表核對相符即予以確認。
于是，X項目經(jīng)理督促注冊會計師Y及其助理人員實施以下追加審計程序，以修改和完善審計工作底稿：
(1)對存貨執(zhí)行盤點程序。即在評價B企業(yè)存貨盤點計劃及盤點明細表、匯總表等材料的基礎(chǔ)上，選擇重點存貨項目進行抽盤或全額盤點，關(guān)注存貨的殘次冷背等品質(zhì)狀況，并以實際盤點數(shù)量逆推計算出資產(chǎn)負債表日的存貨數(shù)量。
(2)提高計價測試抽查比率到35%以上，擴大抽查范圍到存貨包括的主要內(nèi)容。
(3) 檢查若干份委托加工業(yè)務(wù)合同，抽查有關(guān)發(fā)料憑證、加工費和運費結(jié)算憑證，核對其計費、計價是否正確，會計處理是否及時、正確;抽查加工完成物資的驗收入庫手續(xù)是否完全，會計處理是否正確;對委托加工物資的期末余額實施函證核實;審核有無長期掛賬的委托加工物資事項，如有，查明原因，進行適當調(diào)整。
要求： (1)說明項目經(jīng)理復(fù)核的意義; (2)說明項目經(jīng)理X要求注冊會計師Y及其助理人員實施追加審計程序并修改和完善審計工作底稿的原因。
參考答案
一、單項選擇題
1.A 2. B 3. B 4.D 5.D
6.C 7.C 8.D 9.B 10.A
二、多項選擇題
1.ABCD
2.AB 3.BC
4.AD
5.ABC
6.ACD
7.BCD
8.ACD
三、判斷題
1. √ 2. ×3. × 4. √ 5. ×
6. √ 7. × 8. √ 9. √ 10. √
四、問答題(略)
五、案例分析題(略)
