為保證審計(jì)辦事處工作正常開展，切實(shí)加強(qiáng)費(fèi)用管理，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支達(dá)到制度化、規(guī)范化，最大限度地發(fā)揮費(fèi)用資源的作用，在嚴(yán)格實(shí)施《中國農(nóng)業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理制度》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)辦事處管理暫行規(guī)定》、《中國農(nóng)業(yè)銀行河南省分行審計(jì)辦事處管理實(shí)施細(xì)則(試行)》、《中國農(nóng)業(yè)銀行河南省分行審計(jì)辦事處財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(試行)》、《中國農(nóng)業(yè)銀行河南省分行審計(jì)辦事處財(cái)產(chǎn)管理暫行規(guī)定》的基礎(chǔ)上，結(jié)合信陽辦事處實(shí)際，制定本規(guī)定。
第一條：成立駐信陽審計(jì)辦事處財(cái)務(wù)審查委員會(huì)。審計(jì)辦事處主任任財(cái)務(wù)審查委員會(huì)主任，審計(jì)辦事處各科負(fù)責(zé)人及職工代表任成員，負(fù)責(zé)對(duì)大額開支的審議、決策等事項(xiàng)。
第二條：綜合科負(fù)責(zé)辦事處的財(cái)產(chǎn)、費(fèi)用開支和辦公用品的管理,選配兼職會(huì)計(jì)、出納人員各1人。
第三條:報(bào)帳的流程及要求：
1、單筆在4000元(含)以內(nèi)需要報(bào)銷的票據(jù)上應(yīng)有經(jīng)辦人、綜合科負(fù)責(zé)人或辦事處副主任、辦事處主任簽字。即：經(jīng)辦人簽屬經(jīng)辦，綜合科負(fù)責(zé)人審核其真實(shí)性、合理性，辦事處主任簽批報(bào)銷。
2、單筆超過4000元(不含)的開支(工資除外)由財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議批準(zhǔn)。審議時(shí)，采取無記名投票方式（票樣見附件一），經(jīng)與會(huì)三分之二以上人員同意后(以會(huì)議記錄為準(zhǔn))再組織實(shí)施，實(shí)施后按上述條款要求經(jīng)主任簽批報(bào)銷，不得先實(shí)施后審議。超過4000元的大額開支經(jīng)財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議通過后，逐項(xiàng)在《大額開支審批管理臺(tái)帳》(見附件)登記審議和實(shí)施結(jié)果。財(cái)務(wù)審查委員會(huì)的日常事務(wù)由綜合科負(fù)責(zé)辦理。
第四條：人員費(fèi)用支出的管理
1、工資性支出的管理
審計(jì)人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，按所在行機(jī)關(guān)同職級(jí)、同條件人員的標(biāo)準(zhǔn)和“收入不降低”的原則執(zhí)行，工資、各類津貼和各項(xiàng)提留支出，由派駐行代發(fā)代提。
（1）基礎(chǔ)工資每月一發(fā)，按派駐行機(jī)關(guān)同職級(jí)、同條件執(zhí)行，由派駐行代發(fā)。
（2）績效工資每季一發(fā)，由辦事處依據(jù)員工的工作質(zhì)量、出勤情況等，在辦事處績效工資限額內(nèi)，考核到人。具體考核辦法另定。
（3）獎(jiǎng)勵(lì)工資按上級(jí)行規(guī)定執(zhí)行。
　?。?）養(yǎng)老統(tǒng)籌、住房公積金以及醫(yī)療保險(xiǎn)等統(tǒng)籌金由綜合科代扣代繳。
　?。?）審計(jì)人員按照農(nóng)銀發(fā)(XX)279號(hào)文件規(guī)定，享受審計(jì)崗位每人每月60元補(bǔ)貼；交流干部生活補(bǔ)貼按派駐行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
　　2、各項(xiàng)提留支出的管理。
　　（1）職工福利費(fèi)的使用范圍及標(biāo)準(zhǔn)：
　　職工福利費(fèi)主要是審計(jì)辦事處人員的有關(guān)福利性補(bǔ)貼、審計(jì)人員的生病慰問、直系親屬喪事的吊唁等事項(xiàng)。具體標(biāo)準(zhǔn)為：
　　職工食堂補(bǔ)貼。小食堂伙食收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一天一人5元，辦事處按照食堂實(shí)際收費(fèi)金額1：1進(jìn)行補(bǔ)貼，按月結(jié)算。不在食堂就餐的？
　　員工生病慰問。在職員工有病住院，慰問標(biāo)準(zhǔn)為200元。病情較大，如：手術(shù)等，慰問標(biāo)準(zhǔn)為300元。標(biāo)準(zhǔn)太低，不足體現(xiàn)人本管理.
　　每年組織全體人員進(jìn)行一次身體全面健康檢查。
　　其他福利性開支由主任辦公會(huì)決定。
　　（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要是用于解決審計(jì)辦事處同志困難救濟(jì)等事項(xiàng)，每年由主任辦公會(huì)一事一議。
第五條：業(yè)務(wù)管理費(fèi)用支出的管理
　　嚴(yán)格劃分審計(jì)辦事處與派駐行的費(fèi)用界限。審計(jì)辦事處在派駐行進(jìn)行審計(jì)期間(含派駐行委托的審計(jì)項(xiàng)目)的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、審計(jì)用品費(fèi)和雜費(fèi)等費(fèi)用自理，不在被審計(jì)單位報(bào)銷。被審計(jì)單位也不得以任何變通的形式為審計(jì)辦事處負(fù)擔(dān)費(fèi)用。
　　1、公雜費(fèi)支出及辦公用品等低值易耗品的管理
　　(1)各科室按實(shí)際工作所需，提出書面清單報(bào)綜合科，經(jīng)主任審批后，由綜合科按照遵循節(jié)儉、保質(zhì)、價(jià)格低廉的原則統(tǒng)一購買和管理。1000元以下的日常耗材、零星采購及修理，由綜合科實(shí)行雙人直接購置、管理和實(shí)施。凡一次性購置價(jià)值在3000元以上的，由財(cái)審會(huì)委員或職工代表與綜合科一起進(jìn)行集體采購。
　　(2)一切物品購買應(yīng)遵循先清點(diǎn)登記入庫、后領(lǐng)用的原則。采購人員完成采購任務(wù)，按規(guī)定辦完驗(yàn)收、入庫手續(xù)、登記《辦公用品領(lǐng)用登記薄》（見附件三），并由保管人簽字后，方可辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。各科領(lǐng)用時(shí)，指定專人到綜合科領(lǐng)用，并簽字登記《辦公用品領(lǐng)用登記薄》，做到購買、入庫、領(lǐng)用、出庫、庫存五相符。綜合科每季度對(duì)低質(zhì)易耗品進(jìn)行清理盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)情況向主任匯報(bào)。
　　(3)各科不得自行購置辦公用品，如因待殊情況確需購置，需報(bào)經(jīng)主任同意方可購置。
　　2、差旅費(fèi)和異地現(xiàn)場審計(jì)費(fèi)用的管理
　　(1)出差費(fèi)用：指審計(jì)人員因公(非審計(jì)工作)離開本住地的差旅費(fèi)。住宿費(fèi)控制在每人每天120元以內(nèi)，伙食補(bǔ)助每人每天20元，交通補(bǔ)助每人每天20元（帶車的不享受交通補(bǔ)助）。出差學(xué)習(xí)且時(shí)間超出10天的伙食補(bǔ)助每人每天10元，交通補(bǔ)助每人每天10元。
　　出差由出差科室報(bào)經(jīng)辦事處主任批準(zhǔn)后，在綜合科依據(jù)審計(jì)通知登記《員工出差管理臺(tái)帳》(見附件)。并憑此臺(tái)帳記載，報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。
　　(2)異地現(xiàn)場審計(jì)費(fèi)用：指審計(jì)人員離開派駐行市區(qū)開展的現(xiàn)場審計(jì)費(fèi)用，異地現(xiàn)場審計(jì)費(fèi)實(shí)行限額控制。
　　異地現(xiàn)場審計(jì)，較小的審計(jì)項(xiàng)目，須經(jīng)辦事處主任批準(zhǔn)；較大的審計(jì)項(xiàng)目，須經(jīng)辦事處辦公會(huì)研究批準(zhǔn)，并確定各審計(jì)小組組成、現(xiàn)場審計(jì)天數(shù)。異地現(xiàn)場審計(jì)的費(fèi)用，嚴(yán)格按照“審計(jì)通知”所指派的地點(diǎn)、工作時(shí)間、往來交通費(fèi)進(jìn)行審核，報(bào)主任審批。在轄區(qū)內(nèi)異地現(xiàn)場審計(jì)，食宿費(fèi)用一律自理，不得接受被審計(jì)單位的各種宴請(qǐng)招待，如被審計(jì)單位招待室確具備住宿條件，為節(jié)約費(fèi)用，可在被審計(jì)單位招待所住宿，但不準(zhǔn)讓被審計(jì)單位配備各種洗漱用品。
　　住宿費(fèi)憑當(dāng)?shù)睾弦?guī)合法住宿發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，在被審計(jì)單位招待室住宿的不得報(bào)銷住宿費(fèi)。
　　審計(jì)補(bǔ)助按照異地現(xiàn)場審計(jì)實(shí)際天數(shù)，由審計(jì)人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明審計(jì)人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、事由等，由審計(jì)人員共同簽字后，經(jīng)審計(jì)辦事處主任簽批后列支。各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)每人每天必須嚴(yán)格控制在180元以內(nèi)（縣支行有內(nèi)部招待所的應(yīng)吃住在內(nèi)部招待所），其中生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：縣支行每人每天40元（平橋支行減半）。其它補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)組長每天補(bǔ)助40元，主審每天補(bǔ)助30元，其他人員每天補(bǔ)助20元。綜合科人員補(bǔ)助按一般審計(jì)人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
　　雜費(fèi)是指審計(jì)人員在異地市內(nèi)交通費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)等。為加強(qiáng)管理，節(jié)約費(fèi)用，雜費(fèi)在省分行制定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一管理。既每月每人電話費(fèi)(不含副科級(jí)以上干部)50元、交通費(fèi)100元（含市區(qū)交通和家住縣里同志回家費(fèi)用，憑正規(guī)票據(jù)報(bào)銷），電話費(fèi)每月由各科造表，綜合科統(tǒng)一購買充值卡，各科科長負(fù)責(zé)發(fā)放；交通費(fèi)必須有正規(guī)票據(jù)，由各科科長把關(guān)，交綜合科負(fù)責(zé)人審核后報(bào)主任審批。
　　(3)到外省、外地市的檢查交通費(fèi)補(bǔ)助按上級(jí)行審計(jì)通知要求執(zhí)行，如無具體要求，按每人每天補(bǔ)助20元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
　　(4)凡因工作不深入、不細(xì)致，造成審計(jì)結(jié)果不完整、不清楚、認(rèn)定不準(zhǔn)確，需返工或重新現(xiàn)場落實(shí)、補(bǔ)充調(diào)查等的一切費(fèi)用自理。
　　(5)占用休息時(shí)間屬份內(nèi)工作不補(bǔ)，由辦事處領(lǐng)導(dǎo)安排的加班和臨時(shí)性突擊工作原則上應(yīng)予調(diào)休（占用多少，調(diào)休多少），如因工作原因無法進(jìn)行調(diào)休，每人每天補(bǔ)助加班費(fèi)50元。
　　凡報(bào)銷異地現(xiàn)場審計(jì)費(fèi)用支出，一律由主辦科室按項(xiàng)目統(tǒng)一填制出差單并經(jīng)科長簽字，交綜合科負(fù)責(zé)人審核把關(guān)，辦事處主任簽批后方可列支報(bào)銷。報(bào)銷異地現(xiàn)場審計(jì)費(fèi)用要求在審計(jì)結(jié)束后十五日內(nèi)報(bào)帳完畢。
　　(6)司機(jī)出車補(bǔ)助比照市行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
　　3、郵電費(fèi)支出的管理。郵電費(fèi)實(shí)行定額管理（綜合科傳真電話除外，但適當(dāng)控制話費(fèi)支出），一般員工辦公電話統(tǒng)一使用插卡電話，按照每人每月20元發(fā)卡，超支不補(bǔ)；各科負(fù)責(zé)人辦公電話控制在150元以內(nèi)，超額費(fèi)用自理。每月由綜合科負(fù)責(zé)公布各科負(fù)責(zé)人辦公電話費(fèi)開支情況。
4、印刷費(fèi)支出的管理。各科如需印制業(yè)務(wù)有關(guān)憑證、賬表、賬冊(cè)、記錄、底稿、資料等時(shí)，由需求科室制定樣本，經(jīng)主任批準(zhǔn)或財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議同意后，由綜合科在指定印刷廠統(tǒng)一進(jìn)行印制，統(tǒng)一轉(zhuǎn)帳結(jié)帳。
　　5、水電費(fèi)支出的管理。辦公用房的水電費(fèi)據(jù)實(shí)列支。集體宿舍由居住人自行結(jié)算。
　　6、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出的管理。按有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)規(guī)定，需發(fā)放勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)時(shí)，由綜合科提出，經(jīng)主任辦公會(huì)研究決定，綜合科實(shí)行雙人購買，統(tǒng)一發(fā)放。
　　7、車船使用費(fèi)支出的管理
　　(1)汽車油料按照財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議結(jié)果，在指定加油點(diǎn)統(tǒng)一購買，轉(zhuǎn)帳結(jié)算，綜合科負(fù)責(zé)管理。如車在外地確需加油，要先報(bào)知綜合科負(fù)責(zé)人后方可辦理，特殊情況，應(yīng)事后向綜合科負(fù)責(zé)人說明，并由乘車人簽字證明。派車下縣，司機(jī)應(yīng)加足燃料，一般不報(bào)銷市以下縣鄉(xiāng)加油站加油發(fā)票，特殊情況應(yīng)向綜合科負(fù)責(zé)人申報(bào)。實(shí)行油耗定額管理,各車輛根據(jù)車型核定百公里標(biāo)準(zhǔn)耗油，每月由綜合科負(fù)責(zé)公布一次行駛里程和用油情況，超過限量的油費(fèi)，解釋不清的不予報(bào)銷。
　　(2)經(jīng)批準(zhǔn)出車的過路過橋等費(fèi)用據(jù)實(shí)列支。由綜合科設(shè)立《派車管理臺(tái)帳》（見附件），車輛離開本市區(qū)（包括下縣），依據(jù)派車單登記該臺(tái)帳，憑此臺(tái)帳記錄，司機(jī)按旬填制過路過橋費(fèi)報(bào)銷清單，綜合科負(fù)責(zé)人依據(jù)《派車管理臺(tái)帳》審核簽字，報(bào)主任審批后方可報(bào)銷。
　　(3)年檢費(fèi)按年檢費(fèi)用的合規(guī)合法發(fā)票據(jù)實(shí)列支。
　　(4)不得列支因駕駛?cè)藛T違反交通規(guī)則的罰沒性支出。
　　8、宣教費(fèi)支出的管理。是用于職工學(xué)習(xí)而統(tǒng)一購買的書籍、資料等費(fèi)用。經(jīng)辦事處主任同意，由綜合科負(fù)責(zé)購買。
　　9、取暖降溫費(fèi)支出的管理。按規(guī)定發(fā)給職工的取暖和防暑降溫補(bǔ)貼，以及辦公用房取暖降溫費(fèi)支出。審計(jì)人員的取暖和防暑降溫補(bǔ)貼，按派駐行的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放；辦公用房取暖費(fèi)、降溫費(fèi)據(jù)實(shí)列支。
　　10、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)支出的管理。按照“公雜費(fèi)支出及辦公用品等低值易耗品的管理”的規(guī)定實(shí)施。
　　11、小額修理費(fèi)支出的管理。
　　(1)汽車修理的管理：車輛需維修時(shí)，司機(jī)向綜合科提出申請(qǐng)同意，由司機(jī)和綜合科管理人根據(jù)所需維修的事項(xiàng)，到指定的維修點(diǎn)進(jìn)行初檢，預(yù)算所需費(fèi)用，然后填制《車輛維修審批單》（見附件七），按權(quán)限，提交主任或財(cái)務(wù)審查委員會(huì)審議，同意后到指定的維修點(diǎn)進(jìn)行維修，維修一律實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，由綜合科辦理。車輛在執(zhí)行任務(wù)中出現(xiàn)突發(fā)性故障，在報(bào)告主任同意后，費(fèi)用在XX元以下的，可就近及時(shí)修理，但須經(jīng)乘車人或二人以上簽字證明，按審批權(quán)限核報(bào)；費(fèi)用在XX元以上4000元以下的，辦事處派人員現(xiàn)場監(jiān)督修理，并與司機(jī)及乘車人共同簽字，按審批權(quán)限核報(bào)，事后必須補(bǔ)填《車輛維修審批單》。超出4000元的，必須經(jīng)過財(cái)審會(huì)審議后，方可派人員現(xiàn)場監(jiān)督修理。
　　(2)辦公設(shè)備的維修管理：辦公設(shè)備非人為的損壞需要維修時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任人（本科科長）簽字報(bào)綜合科審查，經(jīng)主任或財(cái)審會(huì)同意后，由綜合科安排實(shí)施，經(jīng)使用人驗(yàn)收后辦理結(jié)算手續(xù)，由財(cái)產(chǎn)使用人、財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任人、維修負(fù)責(zé)人共同簽字，按審批權(quán)限核報(bào)。
　　(3)辦公場所的日常維修由綜合科負(fù)責(zé)。
　　12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的管理。辦事處來客需招待時(shí)，綜合科負(fù)責(zé)人提出招待意見，報(bào)經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由綜合科負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排，到指定地點(diǎn)就餐、住宿，綜合科統(tǒng)一結(jié)算，當(dāng)月結(jié)清。
　　嚴(yán)格業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)的管理，一般就餐標(biāo)準(zhǔn)每人每餐不超過50元（不含煙酒），特殊情況,經(jīng)主任同意后可提高接待標(biāo)準(zhǔn)。就餐煙酒自帶，嚴(yán)禁在酒店隨意拿煙酒，煙酒管理實(shí)行簽字領(lǐng)用制度,領(lǐng)用人簽字方可辦理。
　　工作人員加班，確需用餐的，須經(jīng)主任批準(zhǔn)，由綜合科安排，一律在內(nèi)部食堂就餐，標(biāo)準(zhǔn)按照人均15元執(zhí)行。
　　13、其他費(fèi)用支出管理。根據(jù)具體情況按審批權(quán)限執(zhí)行。
　　14、臨時(shí)借款管理。原則上不得借支公款，特殊情況因公事確需借支公款的，由借款人提出借款申請(qǐng)，寫明借款理由和數(shù)額，經(jīng)主任同意后，方可借支，并在公務(wù)處理后10日內(nèi)報(bào)帳歸還借款，否則下月起從借款人工資中扣除。
　　第六條:固定資產(chǎn)管理
　　1、綜合科負(fù)責(zé)對(duì)所配備的辦公設(shè)備、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物進(jìn)行管理，分別按辦公室等逐項(xiàng)建立《財(cái)產(chǎn)器具管理臺(tái)帳》(見附件)，各有關(guān)責(zé)任人在財(cái)產(chǎn)器具管理臺(tái)帳上簽字以示負(fù)責(zé)?！敦?cái)產(chǎn)器具管理臺(tái)帳》一式兩份，由綜合科及財(cái)產(chǎn)器具管理責(zé)任人各一份。辦公室財(cái)產(chǎn)、辦公機(jī)具不得隨意搬動(dòng)或調(diào)整，需調(diào)整的由內(nèi)部統(tǒng)一安排?！敦?cái)產(chǎn)器具管理臺(tái)帳》每半年由綜合科財(cái)務(wù)管理人員和財(cái)產(chǎn)器具管理責(zé)任人核對(duì)一次，若有丟失、損壞，視其具體情況予以處理。
　　2、各科室、辦公室的辦公設(shè)備、低值易耗品、固定資產(chǎn)等實(shí)物由各科負(fù)責(zé)人指定兼職人員管理，如管理人員工作調(diào)動(dòng)，各科負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)指定人員接管，并由綜合科負(fù)責(zé)監(jiān)交。
　　3、辦事處《財(cái)產(chǎn)器具管理臺(tái)帳》所列財(cái)產(chǎn)，未經(jīng)辦事處主任批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)外借。
　　本辦法從XX年8月10日起正式執(zhí)行。